На основе исходных данных составьте бюджет общих и административных расходов по форме таблицы 8.10.
Таблица 8.10
Бюджет общих и административных расходов
| Расходы | Сумма, руб. |
|
Аренда здания заводоуправления | 50000 |
|
Заработная плата АУП | 88000 |
|
Прочие управленческие расходы | 12000 |
|
ЕСН (26% от з/п АУП) | 22880 |
|
Итого: | 172880 |
На основе исходных данных составьте бюджет коммерческих расходов по форме таблицы 8.11.
Таблица 8.11
Бюджет коммерческих расходов
| Расходы | Изделие А | Изделие Б | Итого | ||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | ||
| Переменные затраты | |||||
|
1. затраты на транспортировку |
3,5 |
3,5·20000= 70000 |
3,5 |
3,5·30000= 105000 | 175000 |
|
2. затраты на упаковку |
0,8 |
0,8·20000= 16000 |
0,8 |
0,8·30000= 24000 | 40000 |
|
3. комиссионные |
5% |
1180000·0,05= 59000 |
5% |
2478000·0,05= 123900 | 182900 |
|
Итого переменные затраты | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 397900 |
| Постоянные затраты | |||||
|
1. затраты на рекламу |
52000 | ||||
|
2. представительские расходы |
22000 | ||||
|
3. з/п работников отдела маркетинга |
64000 | ||||
|
4. ЕСН |
16640 | ||||
|
Итого постоянные затраты |
154640 | ||||
|
Итого коммерческие расходы |
552540 | ||||
На основе исходных данных составьте плановый отчет о прибылях и убытках по форме таблицы 8.12.
Таблица 8.12
Плановый отчет о прибылях и убытках
| Изделие А | Изделие Б | Итого | |||
| На единицу | На объем | На единицу | На объем | ||
|
Выручка | 59 | 1180000 | 82,6 | 2478000 | 3658000 |
|
В том числе НДС | 9 | 180000 | 12,6 | 378000 | 558000 |
|
Выручка без НДС | 50 | 1000000 | 70 | 2100000 | 3100000 |
| Переменные затраты | |||||
|
Материалы | 25,6 | 512130 | 37,9 | 1137214 | 1649344 |
|
Прямые затраты на оплату труда | 47,64 | 952800 | 59.54 | 1786200 | 2739000 |
|
Отчисления | 12,39 | 247728 | 15,48 | 464412 | 712140 |
|
Переменные коммерческие расходы | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 505601 |
|
Итого переменные затраты | 92,88 | 1857658 | 121,36 | 3640726 | 7240574,1 |
|
Маржинальная прибыль | -33,88 | -677658 | -38,75 | -1162726 | -1840384 |
| Постоянные затраты | |||||
|
Производственные |
2,36 |
47160 |
2,79 |
83840 |
131000 |
|
Коммерческие |
2,78 |
0,36·154640= 55670,4 |
3,3 |
0,64·154640= 98969,6 |
154640 |
|
Общие и административные |
3,11 |
0,36·172880= 62236,8 |
3,7 |
0,64·172880= 110643,2 |
172880 |
|
Итого постоянные затраты |
8,25 |
165067,2 |
9,79 |
293452,8 |
458520 |
|
Итого суммарные затраты |
101,13 |
2022725,2 |
131,14 |
3934178,8 |
5956904 |
|
Прибыль |
-42,13 |
-842725,2 |
-48,54 |
-1456178,8 |
-2298904 |