Разделы
Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам
Расчет планового изменения прибыли на основе пофакторного метода производится в два этапа:
- расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам;
- определение прироста прибыли на каждый процент изменения каждого фактора в плановом году.
Исходные данные представлены в таблицах 4.1, 4.2, 4.3.
Темп роста показателей рассчитывается по формуле, %:
,
где Пп, Пб - значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле:
,
где 
- удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.
Таблица 4.1
Исходные данные для расчета изменения прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
|
Наименование показателя |
Базовый год |
Плановый год |
|
1 |
2 |
3 |
|
Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
540000 |
698500 |
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
455000 | |
|
Численность работающих, чел. |
900 |
Таблица 4.2
Темпы роста основных показателей
|
Показатель |
Темп роста в плановом году по сравнению с базовым, % |
|
1 |
2 |
|
Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего |
105,0 |
|
Среднегодовая выработка на одного работающего |
106,2 |
|
Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 рубль товарной продукции |
98 |
|
Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции |
110,2 |
|
Фондоотдача |
102,4 |
Материальные затраты или амортизация на 1 рубль товарной продукции рассчитывается по формуле:
,
где 
- удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.
Среднегодовая выработка на одного работающего рассчитывается по формуле, руб./чел.:
.
Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов, %:
,
где 
- среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.
|
Таблица 4.3 | ||||||
|
Исходные данные для расчета планового изменения прибыли | ||||||
|
№ п/п |
Показатель |
Условное обозначение |
Базовый год |
Плановый год |
Темп роста, % | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
1 |
Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
540000 |
698500 |
129,35 | ||
|
2 |
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
165576 |
105795,43 |
63,90 | ||
|
3 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
455000 | ||||
|
4 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп./руб. |
78,44 |
83,01 |
105,82 | ||
|
5 |
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. |
9,41 | ||||
|
6 |
Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего |
105,00 | ||||
|
7 |
Среднегодовая выработка на одного работающего |
106,20 | ||||
|
8 |
Материальные затраты на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. |
58,83 |
98,00 | |||
|
9 |
Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции, коп./руб. |
3,92 |
110,20 | |||
|
10 |
Фондоотдача |
102,40 | ||||